刘先生自己购买了疾病保险,并取得税优识别码,全年共计保费4800元,假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元,请计算刘先生8月份应纳的个人所得税是多少?
个税=(4000-3500-200)*3%-0=9元
税务提醒:
2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在税前扣除。
案例二
刘先生所在公司为自己购买了疾病保险,并取得税优识别码,全年共计保费1200元,假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元,请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少?
个税=(4000+1200-3500-100)*10%-105=55元
税务提醒:
单位统一为员工购买的,视同个人购买,按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金,并在2400元/年(200元/月)的标准内按月税前扣除;
单位为员工购买的商业保险应并入当月工资薪金计算个人所得税。
案例三
刘先生自己购买了疾病保险,并取得税优识别码,全年共计保费3600元,刘先生同时在2家公司拿工资,假若刘先生2017年8月份从甲公司的工资薪金2000元,8月份从乙公司的工资薪金也是2000元,请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少?
甲公司为刘先生申报个税的工资=2000-200=1800元
乙公司为刘先生申报个税的工资=2000元
自行申报的个税=(2000-200+2000-3500)*3%-0=9元
税务提醒:
个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。
案例四
刘先生自己购买了疾病保险,并取得税优识别码,全年共计保费3600元,刘先生2017年8月份没有工资薪金所得,仅仅由于中奖取得了一项“偶然所得”3万元,请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少?
个税=30000*20%=6000元
税务提醒:
抵税政策仅仅适用三类人群, 取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人;取得个体工商户生产经营所得的纳税人(含个体工商户业主,个人独资企业投资者,合伙企业合伙人);取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主,承包承租经营者。
案例五
刘先生自己购买了疾病保险,并取得税优识别码,全年共计保费2400元,刘先生从2017年5月份开始一直为甲公司提供图文设计劳务,8月份取得甲公司劳务费3000元,请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少?
个税=(3000-800-200)*20%=400元
税务提醒:
取得连续性劳务报酬所得的个人,是指连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得所得的个人 。符合规定的人群购买符合条件的商业健康保险,必须取得税优识别码,才能享受税收优惠。
动图
案例六
刘先生自己购买了疾病保险,但是没有取得税优识别码,全年共计保费4800元,假若刘先生2017年8月份工资薪金4000元,请计算刘先生8月份应缴纳的个人所得税是多少?
个税=(4000-3500)*3%-0=15元
税务提醒:
纳税人购买符合规定的商业健康保险并取得税优识别码,作为享受税收优惠政策的依据,个人购买商业健康保险但未获得税优识别码,以及购买其他保险产品的,不能享受税前扣除政策。
因此,纳税人要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策,主要看购买时能否取得税优识别码。
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