1摘要:销售
借:应收/预收账款/银行存款/库存现金
贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
2摘要:购进
借:原材料/在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付/应付账款/银行存款/库存现金
3摘要:收货款
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款
(必须见到银行回单才可以记银行存款)
4摘要:付货款
借:预付/应付账款
贷:银行存款
5摘要:借款
借给别人:
借:其他应收款——人名
贷:银行存款
向别人借:
借:银行存款
贷:其他应付款——人名
6摘要:还款
还给别人
借:其他应付款——人名
贷:银行存款
别人还款
借:银行存款
贷:其他应收款——人名
7摘要:取现
借:库存现金
贷:银行存款
8摘要:存现
借:银行存款
贷:库存现金
9摘要:交XX月份增值税
借:应交税金——增值税——已交税额
贷:银行存款
10摘要:交XX月份税费
借:应交税费—印花
—城市维护建设费
—教育费附加
—地方教育费附加
—土地使用税
贷:银行存款
(城建、教育费附加、地方教育费附加一定记一笔分录,其他也可都记一笔分录,如果票据不是一起得到的,其他税费可分别记账,摘要为:交xx月份xx税)
11摘要:交XX月份工会经费
借:管理费用—工会经费
贷:银行存款
12摘要:提xx月份企业所得税
借:分配利润—企业所得税
贷:应交税费—企业所得税
摘要:交xx月份企业所得税
借:应交税费—企业所得税
贷:银行存款
13摘要:手续费
借:财务费用—票据及手续费
贷:银行存款
14摘要:利息
借:银行存款
贷:财务费用—利息(负数)
15费用
摘要:网费、快递、办公用品、车费、住宿费、汽油费、过路费、修车费、交通费(是什么钱摘要写什么)
借:管理费用—办公经费(网费、快递费、办公用品)
—招待费(吃饭、娱乐、住宿)
—差旅费(车、宾馆、机票)
—电话费(法人/或者员工)
—车辆费(汽油、柴油、修车、过路、停车)
—交通(打车)
贷:库存现金
16摘要:交xx月份社保费
借:管理费用—养老保险
—生育保险
—失业保险
—医疗保险
—工伤保险
贷:银行存款
17摘要:付xx月份工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
18摘要:提XX月份工资
借:生产成本—工资
管理费用—工资
制造费用—工资
贷:应付职工薪酬
19摘要:提折旧
借:生产成本—折旧
管理费用—折旧
制造费用—折旧
贷:累计折旧
20提xx月份税金及附加
借:税金及附加—印花
—城市维护建设费
—教育费附加
—地方教育费附加
贷:应交税费—印花
—城市维护建设费
—教育费附加
—地方教育费附加
21摘要:结转成本
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
22摘要:结转利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
其实为什么要这个顺序呢,我们做账之前一定不要怕浪费时间,要花出半天一天的时间来整理票据。这样在整理的时候我们心里就有一个大概的对这个月业务的了解。
有很多好处:
1、一笔业务原始凭证不止一张,我们要做到票据齐全
2、分门别类,查账改账都极为快速
顺序框架:
先业务(销售购进)
再个人(借还款)
再税费(增值税、附加税、印花等等)
再银行(手续、利息)
再费用(销管财)
再社保(养老生育等等)
再计提(税费、折旧、工资)
再结转
先销售,后购进:卖了商品拿了钱,才有钱买原材料对吧?
先收货款,后付货款:同理
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