挺过了“营改增”,习惯了“金税三期”,费尽万苦千辛告诉同事们开票要加税号…然鹅,财务人员的噩梦还没结束…
铃铃铃——(财务小丽瞄了一眼,税局的电话…深吸一口气)
喂,您好!
小丽吗?你们公司有不少发票需要作废,我发你邮箱了,赶紧处理一下…
税官姐姐,这个怎么会呢?(一脸懵逼.jpg)
嘟嘟嘟——(你的税官姐姐已下线!)
赶紧查看邮件,被要求作废重开的发票竟然有上百张!!!
像上面这样的情况,最近不少公司的财务都遇到了,究竟是怎么回事儿呢?
原来,这些发票都是:商品编码选择错误!
其实,开发票需要添加商品编码是去年就已施行的要求,但前一段说“普票加税号”新规的时候,总局文件上又强调了一次,这一强调不当紧,各地都开始严查了!
连财务老司机都说:去年刚开始有编码时候,说相近的选选就行,税率不差就没事儿。现在不行了!总是说“选择错误”,老是让“作废重开”!
下面 来简单说说这令无数财务人员头疼的“商品编码”:
1税收分类与编码
去年,税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》并在新系统中增加了编码相关功能,其中最重要的一个就是税收分类编码。
没有这个编码,发票是开不出来的;当然,如果选错了,后果也是很严重的!
2编码的选择和开具
选择编码有一定的步骤和要求,编码本身也有一定的规律:
“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…
①要按照实际业务准确选择;
②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配;
③ 在进行细类划分时,无法清楚界定、归类的,货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码;劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码;
④ 附清单开具汇总发票的,清单所列项目也需按商品编码选择。
3编码选择错误的情况
但很多时候,明明都很认真的选了,怎么又开错了?
① 税率错误
比如商品编码为“2”开头的,一般适用税率为17%,如果出现其他税率,则很可能是开错税率发票。
再如商品编码为“3”开头的发票,税率为11%,6%,5%,3%,几乎没有17%,所以如果出现了17%,也很可能也是开错税率。
② 税率虽然正确,但商品编码错误
商品编码错误有两种可能,一是可能选错了编码;还有一种情况是写错了名称。
举个栗子,光一个“瓜”,就有这么多种!简直震惊了吃瓜群众!
4编码要“细”到什么程度?
① 商品编码停留在大类,不够细,不可以
再比如坚果,如果你卖的是“腰果”,就不能选大的这个“食用坚果”的分类,要选到下面的“腰果”,因为人家有这一细项。
② 大类下面没有更细的编码,那就写大类
看上面的表格,最细就是餐饮服务、所以直接开餐饮服务,不管你吃的是大闸蟹还是小龙虾,编码都选这个!
而且不需要备注到底是吃了大闸蟹还是小龙虾,吃了多少只!国税局不想知道~
5税局怎么知道我开错了呢?
那么问题来了,为什么我开票的时候选了半天,这么困难,而税局很快就知道我开错了呢?
因为人家有大数据,这就是防伪税控系统的厉害。人家还有上下游厂商的开票数据,轻松一对比就能知道异常。
而且税务局会对发票开具情况进行定期抽查,未带编码或编码选择错误的发票,肯定是要作废重开的。
不过,,可以在开票系统中先进行一下自主核查。这里有一个“匹配度”的功能,如果匹配度太低,税局那边肯定很快就能识别出来的。
6为什么一定要用编码开票?背后的风险你想过吗?
很多公司的财务人员由于不重视编码开票,编码乱选,导致大量发票作废,给公司业务往来也造成很大不便。
但,这还不是最可怕的。最可怕的是,大家想过为什么一定要如此大费周章的使用编码开票吗?
因为税局要知道一家公司卖了什么东西,买了什么东西,分别是多少,还剩多少,买的时候花了多少钱,又卖了多少钱…这不就是你家账本吗?
你不记账的,人家税局帮你记了,这就是税局的“电子底账系统”,抓取数据,处理数据,然后进行比对分析,完全智能化,随时可调取。
如此以来,别说是虚开发票这么严重的事儿了,连你的两套账、账外收入,人家都一清二楚。
由于编码足够细,所以同类商品或服务的价格比对也更清楚,想要多列成本,少记收入的,也很困难了,电子底账一拉,就知道贵司今年大概要缴多少所得税。
各位财务,快给你家老板看看吧!再不重视,后果真的很严重!
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