| 姓名 | huxiaoling123 | 问题状态 | 已回复 |
|---|---|---|---|
| 咨询标题 | 公司持有房产需要交什么税 | ||
| 问题归属地 | 河南省 新乡市 红旗区 | ||
| 提问时间 | 2017-12-27 16:41:16 | 回复时间 | 2018-01-03 11:21:05 |
| 咨询内容 | 公司持有一套房产，都需要交什么税，分别计税依据是什么 | ||
| 回复内容 | 河南地税12366指挥中心答复： 您好： 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提示的信息简要答复如下： 如果是购买房产，购买环节需要缴纳契税、印花税，您企业持有房产自用期间，需要缴纳房产税、城镇土地使用税，如果发生出租等经营，需要缴纳房产出租的相关税费，由于条款过多，建议参阅房产出租相关政策。 如果您企业持有房产自用：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号 ）：“第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。 前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。 第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 第五条 下列房产免纳房产税： 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产； 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产； 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； 四、个人所有非营业用的房产； 五、经财政部批准免税的其他房产。” 根据《河南省房产税暂行条例实施细则》（豫政〔1987〕5号）：“第四条 下列房产免征房产税。 一、《条例》第五条所列房产; 二、工矿企业办的学校、医院、幼儿园、职工食堂自用的房产; 三、工会办的疗养院自用的房产; 四、经财政厅批准免税的其他房产。” 根据《河南省地方税务局关于印发<河南省地方税务局房产税管理办法>的通知》（豫地税发〔2005〕39号）：“第四条 房产税的纳税义务人由主管地方税务机关按照下列规定认定： （一）房屋产权属于法人或自然人所有的，其拥有房屋产权的法人和自然人为纳税义务人； （二）符合法人条件的单位其房屋产权属于国有的，其经营管理单位为纳税义务人； （三）房屋产权出典的，其承典人为房产税的纳税义务人。 第五条 发生下列情况的，应确定房产代管人或者实际使用人为纳税义务人： （一）房屋的产权所有人、承典人不在房产所在地的； （二）产权未确定的； （三）租典纠纷未解决的。 第十一条 对房产税的计税依据，主管地方税务机关可按下列程序进行确定： （一）房产的计税价值是指依照房产原值一次性减除30%后的余值，税率为1.2%。” 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）：“第三条 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。 第六条 下列土地免缴土地使用税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地； (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地； (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从 使用的月份起免缴土地使用税5年至10年； (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用 地和其他用地。” 由于涉及条款较多，建议同时参阅《河南省人民政府关于修改〈河南省城镇土地使用税实施办法〉的决定》（河南省人民政府令 第104号）的相关规定。 建议您携带您企业的证件原件、房产的相关资料，到主管税务机关确认如何缴纳自用房产的房产税和城镇土地使用税，以及是否涉及减免税等情况，并以主管税务机关的确认为准。 上述回复仅供参考，具体事宜请咨询主管税务机关，感谢关注河南地税。 | ||
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